內容簡介

    本書緊密聯系中國內部控制與風險管理實務，突出重點，明確難點，把握關鍵。本書是作
者在多年對企事業單位調研、咨詢、培訓的基礎上完成的，不僅適用于高年級本科教學，而且
可用于MBA、MPAcc等經濟管理類專業碩士教學與研修，也可作為有關社會教育機構的學習用書！
為方便教師教學，我們配套制作了本教材的教學課件，將于近期上傳至出版社網站，免費提供
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前 言

    21世紀初，美國發生了數起震驚全球的財務舞弊案，這直接導致《2002薩班斯-奧克斯利法案》
的出臺，這是繼美國1933年《證券法》和1934年《證券交易法》頒布以來的最嚴格的公司監管法律。
該法案對公司內部控制評價和風險管理提出了非常嚴格的要求。2004年美國COSO委員會發布的《企
業風險管理整體框架》，將內部控制融入其中，內部控制發展進入一個新的階段。報告指出，風險
管理框架應建立在內部控制框架的基礎上，內部控制則是企業風險管理的基礎。
    2008年，中國財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會五部委聯合發布了《企業內部控制基
本規范》，并于2009年7月在上市公司范圍執行，這標志著中國版薩班斯法案的正式啟動。2010年4
月26日，五部委又發布了《企業內部控制配套指引》。該配套指引包括18項《企業內部控制應用指
引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》，連同此前發布的《企業內部控制
基本規范》，標志著適合我國企業內部控制規范體系已基本建成。
    但是，從我國目前的狀況來看，企業普遍缺乏內部控制和風險管理的意識，內部控制與風險管
理之間的關系也需要明確。基于此，我們在本書對內部控制和風險管理進行了詳盡的闡述。
    本書主要介紹了內部控制的概述，內部控制理論的形成和發展，內部控制理論框架，內部控制
的其他支持系統建設，內部控制系統的設計，內部控制信息的評價與披露，內部控制行為的監督，
風險與風險管理的基本概念，企業風險管理的組織，企業風險管理的目標設定與風險識別，企業風
險分析與評價，企業風險應對策略與措施、企業風險評估與控制系統，風險的信息披露與審計，公
司治理、內部控制、風險管理的互動及協調。
    本書由對外經濟貿易大學財務治理研究中心研究員、國際商學院博士生導師葉陳剛教授與北京
國家會計學院教務部副主任鄭洪濤博士負責擬定提綱并共同統纂定稿，鄭洪濤博士撰寫本書第一、
三章，葉陳剛教授撰寫第二、九、十一、十二章，華北電力大學工商管理學院博士后張穎撰寫本書
第四、五、六、七章，華北電力大學工商管理學院葉陳云博士撰寫第十章，對外經濟貿易大學國際
商學院博士生、北方工業大學經濟管理學院會計系劉桂春撰寫本書第十三、十四章，對外經濟貿易
大學國際商學院研究生劉穎撰寫第八章，對外經濟貿易大學國際商學院博士研究生王海菲與對外經
濟貿易大學財務治理研究中心研究員張亞東撰寫第十五章。
    本書緊密聯系中國內部控制與風險管理實務，突出重點，明確難點，把握關鍵。本書是作者在
多年對企事業單位調研、咨詢、培訓的基礎上完成的，不僅適用于高年級本科教學，而且可用MBA、
MPAcc等經濟管理類專業碩士教學與研修，也可作為有關社會教育機構的學習用書。
    由于時間和能力所限，書中內容如有不盡成熟之處、缺點和錯誤，懇請讀者批評指正，以利改
進與完善。

                               葉陳剛于北京惠園
　　                            2011年7月11日