前 言

　　一、《稅收理論與實務》課程的教學目的

　　本課程屬于金融類本科生的專業基礎課，其教學目的在于使金融類本科生能夠系統掌握稅收基本理論與知識，以便于他們順利完成本科期間各專業課的學習，提高其分析和解決財政稅收方面問題的能力。

　　二、《稅收理論與實務》課程的指導思想

　　本課程的指導思想是稅收理論立足于國內與國際相結合，稅收實務側重我國的稅收制度，教學方法多樣化。隨著經濟學理論的逐步演進、我國稅收制度的不斷完善以及經濟學教育培養目標的改革，《稅收理論與實務》的教學將與國際接軌，豐富稅收學理論，并隨時跟蹤我國稅收制度的變化，保證傳授最準確的知識。一方面，用國內外最新的基礎理論、最先進的研究成果來更新和深化教學內容;另一方面，強調學生綜合素質的培養，把理論和實踐有機地結合起來，避免稅收法規的簡單羅列。通過本課程的教學，使學生不僅懂得稅收的基本理論和我國稅收制度的基本規定，各稅的立法精神和應納稅額的計算，而且還使學生初步具備設計稅收制度、解釋稅法的能力，能探討稅法運行中存在的問題并提出解決問題的對策。在教學方法上，采用多元化的教學手段，課堂教學與網絡教學相結合。通過先進的多媒體教學，使用生動又通俗易懂的大量案例和圖表解釋稅收理論，并要求學生查閱各種相關文獻，提出自己的見解，在課堂和網上進行討論;對具體稅收制度的學習，側重于實踐應用，以提高學生的實際操作能力為目標;同時，課后布置計算題、問答題等作業，網上答疑，充分發揮網絡在教學中的作用。

　　三、《稅收理論與實務》課程的主要內容

　　從內容上來說，主要涉及稅收基本理論、稅收實務、稅收征管三部分內容。

　　第一部分稅收基本理論，屬于應傳授的基礎知識。實現厚基礎，寬口徑的專業要求，拓寬知識面，為學生進一步深造考慮。主要包括政府與稅收的關系、稅收原則、稅收的宏觀經濟效應、稅收的微觀經濟效應、宏觀稅率、稅負轉嫁、稅收制度與結構等內容。

　　第二部分稅收實務，主要體現其實用性。屬于傳授的技能性可操作性比較強的知識，目的是使學生適應將來就業的需要。學生通過稅收實務部分的學習，可擴大知識面，也可為各類企業和個人進行不同方案的稅收策劃，更好地為納稅人服務。內容包括現行的流轉課稅、所得課稅、財產課稅、資源課稅、行為課稅制度、國際稅收等內容，重點通過例題講解各種稅的實際操作和應用，目的是教會學生各種稅應如何計算。

　　第三部分稅收征管，也屬于傳授實用性比較強的知識部分，目的是教會學生各種稅應如何交納，如何遵守國家的稅法和刑法，做一個合法的納稅人。屬于經濟與法律的結合知識部分。主要結合稅收征收管理法以及實施細則來講授，講授中央與地方的稅收分配體制、稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務行政復議和稅收行政賠償等內容。稅收征管主要包括稅收管理體制、稅收征收管理法等內容。本課程各篇章之間既相互聯系，又相對獨立，即組成相互獨立的模塊，自成體系。本課程注重理論與實踐的相結合，立足我國國情組織課程教學內容。

　　四、關于《稅收理論與實務》教材的編寫分工以及適應對象

　　本教材共分三個模塊。第一個模塊是稅收理論，包括前六章;第二個模塊是稅收實務，包括第七章至第十一章;第三個模塊是稅收征管，包括第十二章至第十四章。在本書的編寫中，楊冬梅負責前兩個模塊的編寫工作，林晶負責第三個模塊的編寫工作。

　　本教材的適用對象是金融類、經濟類、管理類各專業大學本科的在校學生以及從事稅收理論與實務的工作者。

　　2007年以來，我國稅制進行了多次重大改革，如內外資企業所得稅的兩稅并軌，增值稅的轉型，消費稅的調整，營業稅改征增值稅的試點，個人所得稅稅率以及免征額的調整，車船稅立法，針對上述情況，在第一版的基礎上作者對教材內容進行了修改與完善。

　　由于作者水平與學識有限，本書可能存在許多不成熟與錯誤之處，在此懇請讀者批評指正。